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餐饮前期投入做账，核心就一件事：先分清这笔钱是花完就没了，还是能用好几年。前者进费用，后者进资产或者长期待摊费用，再分期摊到每个月的成本里。分错了，开业靠前个月账面可能挺好看，年底一算却多交了几万块所得税。我见过不少小店老板把装修款、设备款一次性记成开办费，等到汇算清缴被要求补税才反应过来。下面这几种错误，按顺序避开就行。
餐饮前期投入做账，钱先分成哪三类？
简单说，前期花的钱分三类：一次性消耗的、能用好几年的、以及押金和预付款。分类定错了，后面的摊销和税前扣除全跟着错。
一次性花掉的钱，直接进费用
开业前的市场调研、办证跑腿、员工体检、开业活动物料，这些花完就没有了。金额不大的，直接计入管理费用下的开办费。多少算不大，看你自己定的标准，一般几千块以内不用纠结。
能用好几年的东西，要进固定资产
冰箱、灶台、和面机、收银系统、空调，这些用三五年都不坏。按《企业所得税法实施条例》，机器设备较低折旧年限10年，与经营有关的器具、工具、家具5年，电子设备3年。会计上你可以按实际使用年限估，但税前扣除不能低于税法给的下限。
装修款是个特殊项，多数情况走长期待摊费用
店面装修拆不走，也不属于设备。租来的房子做装修，一般记入长期待摊费用下的装修费，从装修完工的次月起摊销，年限按剩余租期和预计使用年限里较短的那个，税法规定摊销年限不得低于3年。自有房产的装修，金额大的可以并入房产原值。
前期做账最容易犯的错有哪些？
最常见的是三种：该摊销的一次性进了成本、老板垫的钱长期挂在账上、发票没到就干脆不入账。三种错的后果不一样，但都会让账面和实际对不上。
错误一：设备和装修一次性记成开办费
有老板觉得开业前没收入，反正都是亏损，怎么记都一样。真不一样。一次性进费用，当年亏损看着大，好像不用交税；可设备本来能用五年，你一年就把成本扣完了，后面几年没有成本可扣，利润虚高。税务局查账时要调增，补税加滞纳金一起算。
错误二：老板垫的钱一直挂在其他应付款
开业前很多钱是老板自己掏的，几十万挂在其他应付款里，一挂就是两三年。这个科目金额太大、挂得太久，容易被当成股东借款，涉及个人所得税风险。要么早点还，要么走增资程序转成实缴资本，别一直挂着不动。
错误三：发票没到就不入账
装修队拖了三个月才给票，有些老板就等票到了再记。这样账上少一块支出，季度预缴时先多交税。正确做法是按合同金额或者实际付款先暂估入账，票到了再调整。只要在汇算清缴前把票拿到，暂估的那部分照样能税前扣除。
开办期没有收入，这些支出还能税前扣除吗？
能扣，但要看你选哪种处理方式。开办费既可以一次扣除，也可以作为长期待摊费用分三年摊，选哪个由企业自己定，定了以后别随便改。
开办费一次扣除划算吗？
开业当年如果预计盈利，一次扣除更划算，能直接把利润压下来。如果预计前两年都亏，分摊的意义不大，因为亏损本身可以结转五年弥补。小餐馆头一年基本都在亏，我一般建议一次进费用，账简单，也不吃亏。
亏损结转五年，从哪一年开始算？
从亏损发生的那一年开始算，往后连续五年。开业第一年亏的钱，第五年还没补完就不能再抵了。所以前期的票据一定要收齐，别因为一张几千块的发票丢掉扣除资格。
装修和设备按几年摊，摊错了会怎样？
税法给了下限：装修等长期待摊费用不低于3年，机器设备10年，器具家具5年，电子设备3年。低于这个年限的，汇算清缴时要调增。
摊销年限定太长有什么坏处？
摊得越久，每年进成本的金额越小，前期利润就越高，交的税也越多。有些老板为了让账面好看，把装修按十年摊，结果头两年多交了不少所得税，现金流反而更紧。
中途转让或者关门了怎么办？
店转让或者关掉，没摊完的装修费余额可以一次性扣除，前提是把资产损失的相关资料留好备查。设备卖掉的，按账面净值和实际售价的差额记营业外收支。
前期投入做账，有没有一个简单的操作顺序？
有，按这四步走基本不会乱：先分类、再定年限、然后暂估入账、最后收票核对。
- 第一步，把开业前所有支出按性质分成费用、固定资产、长期待摊费用、押金四类，做成一张表。
- 第二步，给固定资产和长期待摊费用各自定好摊销年限，写进会计政策，中途不要随意改。
- 第三步，票还没到的按合同或付款金额暂估入账，别让账上空着。
- 第四步，汇算清缴前把发票补齐，逐笔核对暂估金额和发票金额的差额。
还有一个容易忽略的点：小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，前期采购拿到的多是普通发票，进项税抵不了，做账时要把税额一起算进成本。具体的科目设置，可以对照国家税务总局发布的小企业会计准则相关规定，或者找当地代账会计确认一遍再动手。