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餐饮税务合规这件事，对小型公司来说核心就三件事：收入别藏、成本要有票、申报别断。做到这三条，绝大多数检查都能过。反过来，出问题的店八成不是故意偷税，而是买菜没票、收款走个人卡、开票随手一开，账目自己都对不上。
我见过不少开面馆、做快餐的老板，生意不错，一问税率就懵。其实你不需要成为税务专家，只要搞清楚自己属于哪一档纳税人，剩下的按流程走就行。下面按最常被问到的几个问题拆开讲。
小型餐饮公司到底要交哪些税？
先说结论：餐饮店主要交三种税——增值税、附加税、所得税。前两个跟着营业额走，第三个跟着利润走。多数小店卡在增值税的档次划分上。
增值税：小规模和一般纳税人差在哪？
年销售额 500 万元是一条线。线下的属于小规模纳税人，按征收率交税；线上的要登记为一般纳税人，餐饮服务适用 6% 税率，但可以抵扣进项。
小规模纳税人现在有优惠。月销售额 10 万元以下（按季 30 万元）免征增值税；超过的部分，原本 3% 的征收率减按 1% 征收。这两条政策目前执行到 2027 年底，具体以国家税务总局公布的口径为准。
听起来小规模更划算？不一定。如果你的店主要做团餐、给企业送餐，对方要专票，你得算一下抵扣链条。一般纳税人能开 6% 专票，客户愿意合作；小规模只能开 1% 或 3% 的票，对方抵扣少，谈判时就吃亏。
所得税：公司制和小店不一样
注册成公司，交企业所得税；注册成个体工商户，交经营所得个人所得税。两条路的算法不同，别拿朋友店里的做法直接套。
小型微利企业目前年应纳税所得额 300 万元以内，实际税负大约 5%。个体户按 5% 到 35% 的五级超额累进税率，不少地方对餐饮个体户实行定期定额征收，具体问当地税务局。
附加税和印花税，金额小但别漏
城建税、教育费附加、地方教育附加，加起来通常是增值税额的 12% 左右，增值税免了它们也跟着免。印花税里餐饮涉及得少，租赁合同、借款合同要贴。
小餐饮最容易在发票上踩哪些坑？
发票问题几乎是餐饮店被罚的头号原因。常见的不外乎三种：该开的不开、不该收的乱收、收了不入账。
只收不开，或者只开不收
顾客不要票，很多店就不开，收入也不入账。这一步迈出去，性质就变了——不是发票问题，是隐匿收入。按税收征管法，追缴税款加滞纳金，再处 0.5 倍到 5 倍罚款。
反过来，进货时供应商说「不开票给你便宜几个点」，你图便宜答应了。省下的那几个点，换来的是一笔没有成本票的支出，所得税上不能扣除，等于白省。
用个人微信、支付宝收营业款
老板的个人码收款，在系统里是看得见的。银行、支付机构和税务的数据在逐步打通，长期大额的个人码流水，很容易被比对出来。
比较稳妥的做法：营业款统一进对公账户或对公收款码，个人码只走私人往来。钱进了账，税该交多少交多少，但账是干净的。
买菜没票，成本做不实
餐饮较大的成本是食材，而食材大多从菜市场、农户手里买，天然没票。这个问题有解，但要用对方法，硬凑不行。
采购农产品没有发票，成本怎么做实？
两条路：一是让对方开票，二是自己开收购发票。前一条靠谈判，后一条靠资质和凭证。
收购发票怎么用？
一般纳税人向农业生产者个人收购自产农产品，可以自行开具农产品收购发票，按买价的 9% 计算进项税额抵扣，用于生产 13% 税率货物的按 10%。这需要你留存收购清单、过磅单、付款记录，更稳妥有农户身份信息。
小规模纳税人不能抵扣进项，但收购发票同样能作为成本凭证，把利润做真实。这招不是多场景适用的——从批发市场、商贸公司进货就不适用收购发票，只能要对方开票。
白条入账的边界在哪？
零星采购，比如一天几十块钱的葱姜蒜，确实可以凭收据入账。但收据上要写清品名、数量、金额、卖方姓名和联系方式，别动不动写成几百上千的整数。
- 能取得发票的，一律要发票，这是靠前优先级。
- 从农户手里买的，用收购发票或规范的收购清单。
- 零星小额支出可以用收据，但要有真实性和合理性。
- 所有凭证和付款记录要对应上，别出现票在、钱没走的情况。
数电票上线后，开票流程有什么变化？
较大的变化是不用税控盘了。数电票在电子税务局直接开，额度由系统按你的经营情况给，开完自动交付，纸质票逐步退出。
开票额度不够怎么办？
系统给的初始额度通常按近 12 个月的销售额测算。旺季不够用，可以在电子税务局申请调整，提交合同或流水作为证明。额度是动态的，长期不用会往下调。
开错了怎么红冲？
数电票红冲在系统里发起，需要对方确认或按规定的流程处理。这里有个细节：跨月红冲和当月作废不是一回事，别自己拿笔在票面上划。
三步把餐饮税务合规做起来
不用一次做完，按顺序来就行，每一步都能独立见效。
第一步，确认身份。查清自己是一般纳税人还是小规模、查账征收还是核定征收，这个搞错了后面全歪。第二步，把收款渠道收拢。营业款走对公，个人码只走私人，这一步做完，餐饮税务合规的底子就打好了。第三步，建立票据台账。进货要票、开票登记、每月核对一次账实。
已开具的发票存根联和发票登记簿，按规定要保存 5 年，别开完就扔。政策口径会变，具体申报细节建议直接看国家税务总局的公告，或者打 12366 问一句，比自己猜靠谱。
下周你能做的一件小事：把上个月的收款流水导出来，和开票记录对一遍。差多少、差在哪，一目了然。这个动作坚持三个月，你对自家店的税务状况就有数了。